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專題專欄

獨(dú)立董事積極履職案例(八)

閱讀次數(shù):336作者:發(fā)布時(shí)間:2024-07-02 12:06:34【字體

獨(dú)立董事積極履職案例

8、關(guān)注關(guān)聯(lián)交易與資金占用

案例1

案例事實(shí):某上市公司控股子公司的一項(xiàng)投資交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易,但在執(zhí)行前未經(jīng)董事會(huì)審議及披露,且交易價(jià)格不公允,被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具“無(wú)法表示意見(jiàn)”的年度審計(jì)報(bào)告和“否定意見(jiàn)”的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。

主要做法:①3名獨(dú)立董事在董事會(huì)審議時(shí)指出公司與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大設(shè)計(jì)與執(zhí)行缺陷;鑒于公司于4月23日才收到年審機(jī)構(gòu)提供的正式溝通函,在年報(bào)法定披露截止日之前,來(lái)不及獨(dú)立聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面核查,無(wú)法發(fā)表認(rèn)可與否的確定性意見(jiàn),因而投出棄權(quán)票;②5月初,召開(kāi)獨(dú)立董事專門會(huì)議審議通過(guò)相關(guān)議案,聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司關(guān)聯(lián)方交易及相關(guān)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行專項(xiàng)核查,全面識(shí)別和評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易可能存在的內(nèi)部控制缺陷;公司公告表示將積極配合第三方中介機(jī)構(gòu)具體落實(shí)與嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作流程。

案例2

案例事實(shí):某上市公司 2019-2022 年間與其實(shí)際控制人控制的相關(guān)關(guān)聯(lián)方發(fā)生資金往來(lái);公司核查發(fā)現(xiàn),截至2022年底,公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用余額本息合計(jì) 13億元。2024年2月,深交所對(duì)相關(guān)事項(xiàng)發(fā)出關(guān)注函;公司在回函中稱,已成立追償資金專項(xiàng)小組,追回占款共計(jì)約1億元。

主要做法:①獨(dú)立董事通過(guò)發(fā)函、面談、通訊等方式督促控股股東及其他關(guān)聯(lián)方盡快歸還占款,要求出具可行的解決措施方案;②通過(guò)審閱年報(bào)編制披露材料,以及向公司財(cái)務(wù)部、年審會(huì)計(jì)師問(wèn)詢了解發(fā)現(xiàn),公司還存在大額異常預(yù)付款等其他未提交董事會(huì)審議的資金異常支出事項(xiàng);③因公司未能核實(shí)查清非經(jīng)營(yíng)性資金流出的性質(zhì)和金額,獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)無(wú)法獲取充分資料和合理解釋,公司2023年年報(bào)、2024年第一季度報(bào)告經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議時(shí)未通過(guò)。

案例3

案例事實(shí):2023年,某上市公司控股股東以預(yù)付材料款的名義,對(duì)上市公司形成超1億元的往來(lái)款用于歸還其債務(wù),構(gòu)成控股股東對(duì)上市公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

主要做法:獨(dú)立董事數(shù)次前往公司現(xiàn)場(chǎng)督促公司開(kāi)展自查工作,高度關(guān)注公司相應(yīng)的整改落實(shí)情況,多次提醒公司管理層依法依規(guī)追討全部占用資金。2024年4月,獨(dú)立董事與董事會(huì)秘書(shū)、2023 年審簽字會(huì)計(jì)師就 2023年審進(jìn)度、審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的事項(xiàng)、審計(jì)意見(jiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)溝通;向上市公司及控股股東發(fā)出《督促函》,督促公司管理層依法依規(guī)及時(shí)追討全部占用資金、控股股東盡快歸還占用的資金,消除對(duì)公司的不良影響。

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