獨(dú)立董事積極履職案例（五）

獨(dú)立董事積極履職案例

5、必要時(shí)，行使“獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)”特別職權(quán)

案例1

案例事實(shí)：某上市公司因定期報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏，且公開(kāi)發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容，于 2023 年12 月被行政處罰，公司及相關(guān)人員累計(jì)被處以 7000 余萬(wàn)元罰款。2024 年1 月，公司發(fā)布年度業(yè)績(jī)預(yù)虧公告，表示由于公司以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正工作尚在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)可能對(duì)公司的凈資產(chǎn)造成較大的負(fù)面影響，年度報(bào)告披露后將可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。2 月，上交所基于業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)內(nèi)容，向公司發(fā)出監(jiān)管工作函，要求公司對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

主要做法：獨(dú)立董事向董事會(huì)提交《關(guān)于要求聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)復(fù)核有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的函》，要求公司聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，內(nèi)容包括在公司《差錯(cuò)更正報(bào)告初稿》出臺(tái)后，就以前年度差錯(cuò)更正影響核算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核查；對(duì)公司 2023 年度銷售收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與公司銷售管理制度的要求進(jìn)行核查。

案例2

案例事實(shí)：某上市公司年報(bào)存在造假跡象，包括：①與上下游加工方在同一廠區(qū)，與上下游存在高度疑似關(guān)聯(lián)關(guān)系，大額加工費(fèi)和存貨的所有權(quán)存疑；②以高于市場(chǎng)價(jià)回收原材料而又計(jì)提大額存貨跌價(jià)損失，資產(chǎn)減值情況存疑；③有 3 億元預(yù)付款不知原因凍結(jié)，無(wú)法合理預(yù)期可回收性，存在極大減值可能；④此前資金占用還款資金來(lái)源存疑等。

主要做法：獨(dú)立董事在 2023 年半年報(bào)披露時(shí)，行使了獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的特別職權(quán)，對(duì)公司上半年大額資金進(jìn)出、結(jié)存及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用情況進(jìn)行核查，發(fā)布對(duì)公司半年報(bào)相關(guān)信息不保真的意見(jiàn)，并持續(xù)關(guān)注公司年報(bào)審計(jì)情況和審計(jì)意見(jiàn)。