獨立董事積極履職案例（十二）

獨立董事積極履職案例
      12、關(guān)注財務(wù)內(nèi)控

案例1

案例事實：某上市公司子公司前財務(wù)總監(jiān)在任職期間涉嫌職務(wù)侵占，于2024年1月被公安機(jī)關(guān)立案偵查。由于未能在2023年年報發(fā)布前獲取涉案人員銀行卡的全部流水，無法確認(rèn)最終被侵占的金額及對財務(wù)報告的影響，被審計機(jī)構(gòu)出具了“保留意見”的審計報告和“帶強(qiáng)調(diào)事項段”的內(nèi)控審計報告。

主要做法：2024年4月初，獨立董事向公司發(fā)出《督促函》，要求公司及審計機(jī)構(gòu)關(guān)注涉案子公司各年度資金往來，并獲取涉案人員銀行卡流水。由于公司及審計機(jī)構(gòu)未能在2023年年報發(fā)布前獲取涉案人員銀行卡的全部流水，4月23 日，2名獨立董事在董事會審議相關(guān)議案時投出棄權(quán)票。獨立董事認(rèn)為流水信息缺失對公司各年度財報將產(chǎn)生重大且持續(xù)的影響；不能確認(rèn)內(nèi)控缺陷的具體內(nèi)容、存在區(qū)間并完整彌補(bǔ)存在的內(nèi)控缺陷，無法預(yù)判對公司和中小股東權(quán)益的影響；督促公司盡最大努力保障案件盡快偵破，確定并盡可能減少不利影響。

案例2

案例事實：某上市公司2023年度與多家供應(yīng)商發(fā)生資金往來，形成預(yù)付款項近2億元；部分業(yè)務(wù)收入不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則，公司與合同管理、資金管理、銷售業(yè)務(wù)和財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計機(jī)構(gòu)對2023年年度報告與內(nèi)部控制分別出具了保留意見和否定意見。

主要做法：2024年4月，3位獨立董事召開獨立董事專門會議，聽取財務(wù)負(fù)責(zé)人等匯報公司 2023年年報審計情況、監(jiān)管關(guān)注審計事項及整改情況，并于次日向公司提交《督促函》，要求公司加強(qiáng)對子公司的內(nèi)控、合規(guī)審計工作，完善子公司內(nèi)控體系建設(shè)；全面自查大額預(yù)付款情況，及時清理未及時履行合同項目，避免發(fā)生資金占用或無法收回的風(fēng)險。

案例3

案例事實：某上市公司因?qū)ν馔顿Y管理及收入確認(rèn)政策方面存在重大缺陷，2022年度被審計機(jī)構(gòu)出具“保留意見”的審計報告和“否定意見”的內(nèi)控審計報告。公司于2023年6月調(diào)整了管理團(tuán)隊，并開展了一系列整改措施。2023年度仍被出具了“無法表示意見”的審計報告和“否定意見”的內(nèi)控審計報告。

主要做法：2024年5月，3名獨董就審計機(jī)構(gòu)非標(biāo)準(zhǔn)意見函詢公司，指出自2023年6月管理團(tuán)隊調(diào)整后，公司在內(nèi)部控制規(guī)范性和處理 2022 年年審報告保留事項上投入了大量精力，內(nèi)控重大缺陷得到一定糾正。針對2023年年報相關(guān)事項，獨董提出四項建議：①關(guān)于收入確認(rèn)問題，請公司會同兩任審計機(jī)構(gòu)仔細(xì)論證并盡快形成結(jié)論；②關(guān)于2023年審計報告涉及無法表示意見的主體，請公司提供相關(guān)材料并盡快完成相關(guān)平臺公司的退出工作；③建議公司全面提升合規(guī)運作意識，開展培訓(xùn)宣傳活動，完善內(nèi)控體系；④強(qiáng)化對關(guān)鍵子公司的管理，保障公司未來業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展，確保投資者權(quán)益。