獨立董事積極履職案例（十三）

獨立董事積極履職案例

13、關(guān)注財務(wù)內(nèi)控

案例1

案例事實：某上市公司境外全資子公司遭遇電信詐騙，涉案金額約1,170余萬歐元。案發(fā)后，公司第一時間向當(dāng)?shù)鼐綀蟀?，警方已立案并開展案件調(diào)查辦理工作。2024年1月，公司先后收到證監(jiān)局和深交所就此事出具的《監(jiān)管關(guān)注函》及《問詢函》，并于2月初被證監(jiān)局采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。

主要做法：獨立董事第一時間召開審計委員會會議，深入分析事件實質(zhì)，迅速研判應(yīng)對措施。審計委員會提議，由獨立董事牽頭成立專項調(diào)查組，聘請外部獨立第三方機構(gòu)調(diào)查。該建議被采納后，3名獨立董事立即著手選聘法證調(diào)查團隊并展開獨立調(diào)查。事件調(diào)查過程中，獨董專項調(diào)查組與公司董事及管理層保持密切溝通，積極協(xié)調(diào)公司境內(nèi)外資源，確保第三方調(diào)查順利進行，以及調(diào)查獨立性和權(quán)威性。

案例2

案例事實：某上市公司的子公司于2023年2月根據(jù)稅務(wù)局通知要求進行自查，發(fā)現(xiàn)其在“內(nèi)－外－內(nèi)”業(yè)務(wù)中的相關(guān)退稅文件與規(guī)定要求存在一定差異，所涉稅款將在當(dāng)期通過增值稅留抵抵欠方式繳納。因所涉稅款是否能在企業(yè)所得稅前列支尚不明確，影響公司凈利潤 4,000余萬元。

主要做法：獨立董事積極督促公司及中介機構(gòu)審慎核查相關(guān)事項并確認以前及本年度的會計處理是否恰當(dāng)。因無法確定公司相關(guān)聲明的真實、準確及會計處理的合法合規(guī)，獨董對公司2023 年年度報告持部分保留意見，且與年報有關(guān)的議案均棄權(quán)表決；要求公司董事會聘請第三方中介機構(gòu)獨立對此稅務(wù)事項進行專項復(fù)核，并及時披露復(fù)核結(jié)果及過程性信息。經(jīng)相關(guān)核查程序，獨立董事對定期報告異議事項出具了書面認可意見。